Nowelizacja przepisów określana jako Polski Ład 2.0 umożliwiła części przedsiębiorców zmianę formy opodatkowania. Nie dla wszystkich jasne są jednak zasady, tym bardziej, że w niektórych punktach doszło do dość istotnych zmian. Kto może zmienić formę opodatkowania i kiedy należy to uczynić? Czy jest to w ogóle opłacalny zabieg? Wyjaśniamy część kwestii – pamiętaj jednak, że ostateczną decyzję zawsze trzeba podjąć w odniesieniu do konkretnego przypadku, uwzględniając na przykład rozliczenie roczne indywidualne.
- Rozliczanie według skali podatkowej
- Rozliczanie według zryczałtowanego podatku dochodowego
- Podatek liniowy
Jak sprawdzić, czy opłaca się zmienić formę opodatkowania? Możesz wykorzystać do tego celu dostępny w internecie i uwzględniający Polski Ład kalkulator podatkowy. Z kolei osoby fizyczne mogą zweryfikować informacje na temat swojego wynagrodzenia, wybierając zaktualizowany kalkulator wynagrodzeń 2022.
Rozliczanie według skali podatkowej
Przedsiębiorcy rozliczający swoją działalność na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej, robią to na podstawie takich samych zasad jak osoby fizyczne, czyli zatrudnione w ramach umowy o pracę lub wykonujących zlecenia na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło. Co to oznacza? Z jakimi zmianami muszą liczyć się tacy podatnicy?
Do najważniejszych zmian, jakie wprowadził Polski Ład – kalkulator wynagrodzeń wspomniany wyżej to wykaże – należy ustalenie nowej wysokości kwoty wolnej od podatku oraz nowych wartości progów podatkowych. Od tego momentu obowiązują też wspólne limity ulg zwalniających z podatku. Kwota wolna od podatku wzrosła z dotychczasowych 8 000 do 30 000 złotych. Drugi próg podatkowy natomiast rozpoczyna się od 120 000 zł, zamiast od dotychczasowych 85 528 zł.
W praktyce oznacza to, że osoby uzyskujące dochód poniżej 30 tysięcy złotych rocznie – także osoby prowadzące działalność – nie zapłacą podatku w ogóle, powyżej tej kwoty zaś płacony jest podatek w wysokości 17% liczony od nadwyżki powyżej 30 000 zł. Specjaliści mówią, że wynagrodzeń niepodlegających oskładkowaniu lub podlegających minimalnemu opodatkowaniu będzie sporo, co oznacza znaczne łączne skutki zmian przeprowadzonych w ramach Polskiego Ładu 2.0. W przypadku drugiego progu podatkowego obowiązuje stawka podatkowa 32%.
Rozliczanie według zryczałtowanego podatku dochodowego
Druga opcja to ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Także i tu pojawiły się spore zmiany, między innymi nowe stawki podatkowe – za przykład może posłużyć 14% dostępna dla architektów. Niektóre stawki obniżono, choćby reprezentujący branżę IT będą płacić 12%. Można też liczyć na korzyści przy wyliczaniu składek społecznych.
Podatnicy, którzy aktualnie rozliczają się ryczałtem, mogą zmienić formę pomiędzy 1 lipca a 22 sierpnia, co oznacza, że w pierwszej połowie roku będą rozliczać się na dotychczasowych zasadach, zaś w drugiej – według skali podatkowej. Ile zapłacą, uwzględniając rozliczenie roczne? Łatwo to sprawdzić na konkretnym przypadku, sięgając po kalkulatory podatkowe.
Podatek liniowy
Kolejną dostępną formą jest opodatkowanie podatkiem liniowym. To 19% stawka, przy której od stycznia 2022 roku nie może być stosowany mechanizm zmniejszenia składki zdrowotnej. Podatnicy rozliczający się już w ten sposób mogą zmienić formę opodatkowania na skalę podatkową. Wystarczy złożyć zamiast PIT-36L PIT-36.
Co ważne, podatnicy mają możliwość zmiany opodatkowania jedynie na zasady ogólne. Nie można przejść na ryczałt lub podatek liniowy.
